凯立新材（688269）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期凯立新材（688269）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

2025年度凯立新材合并口径营业收入为20.31亿元，为凯立新材合并利润表重要组成项目，且各销售模式下的收入确认存在差异化。为此，我们将营业收入的真实性和完整性确定为关键审计事项。

根据凯立新材会计政策，公司收入主要来源于催化剂销售及加工服务：- 合同约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户，并验收合格后确认收入；- 合同未约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入。

详见附注五、34所述。

审计应对

我们针对收入确认的真实性和完整性所实施的主要审计程序包括但不限于：

1. 了解、测试凯立新材与销售发货、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计及执行；
2. 区别销售模式及结合产品特征和凯立新材实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
3. 执行细节测试，抽样检查销售合同、存货的收发记录、客户确认的验收单等外部证据，抽样检查了销售过程的结算对账、开票、收款记录；
4. 对报告期内销售收入及期末应收账款、预收账款进行了函证，核实与客户销售收入的真实性；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对验收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6. 针对贸易收入，选取样本检查销售及采购合同，识别是否自第三方取得商品控制权后再转让给客户，通过是否承担存货风险与是否为主要责任人判断收入是总额还是净额法。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。