海联金汇（002537）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期海联金汇（002537）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：应收账款坏账准备计提

项目内容

公司主营业务含金融科技产业和智能制造产业，公司金融科技板块主要从事第三方支付服务、移动信息服务；智能制造板块主要从事汽车零部件、家电配件等产品的生产与销售业务。营业收入是海联金汇关键业绩指标，是经营业绩的主要来源，其确认是否准确对公司经营成果影响重大，且不同业务的收入确认方式存在差异，存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

我们拟执行的主要审计程序如下：

1. 了解和评价海联金汇与收入确认相关内部控制的设计有效性，对关键内部控制的运行有效性实施控制测试；
2. 获取不同业务板块的销售或服务合同样本，结合相关合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
3. 结合产品或服务类别，对营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序；
4. 采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件；
5. 选取客户样本函证本年销售额，对于未回函项目，实施检查期后回款等替代审计程序；
6. 针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，判断收入确认期间是否恰当；
7. 评价IT审计专家的独立性以及专业胜任能力；
8. 利用IT审计专家的工作，对交易数据相关的信息系统一般控制进行测试；
9. 通道类业务选取适当的银联结算单样本，与公司收单业务相关系统的资金结算情况进行核对；
10. 回款检查：关注主要客户回款是否正常，回款周期是否与合同约定相符，是否存在大额未回款项且远超合同约定回款周期等异常现象，判断收入的真实性；
11. 新增大型客户检查工商资料，判断是否为关联方。

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