同为股份（002835）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期同为股份（002835）发布2025年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(二十五)、五(三十四)及附注十三。
• 金额与变动：2025年度同为股份公司实现营业收入111,420.30万元，较2024年度下降4.1%。
• 审计关注原因：营业收入为公司合并利润表的重要组成项目，产生错报的固有风险较高，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的内部控制设计和执行情况，并测试控制运行的有效性，复核收入相关会计政策的运用。
2. 结合同为股份公司各产品类型对收入进行分析性测试，判断本期收入、毛利及毛利率变动的合理性。
3. 对重要客户执行交易测试：
4. 境内销售：检查销售订单或合同、出库记录、发运单、签收记录及银行收款记录等；
5. 境外销售：检查销售订单或合同、出库记录、报关单、提单和回款记录等。
6. 将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与公司账面数据比对，验证境外销售金额的准确性和真实性。
7. 对重要客户执行函证程序，确认应收款项余额及本期收入金额。
8. 对收入执行截止测试。

关键审计项目：应收账款坏账准备

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（十一）及五(三)。
• 金额与占比：截至2025年12月31日，应收账款账面余额31,216.37万元，坏账准备1,680.11万元，账面价值29,536.26万元，占资产总额的17.95%。
• 审计关注原因：应收账款账面价值为公司合并资产负债表的重要组成项目，坏账准备计提涉及管理层的重大判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试应收账款管理的关键内部控制，包括信用政策、账龄分析、坏账核销流程等。
2. 了解和评估坏账准备计提方法，检查其是否符合企业会计政策和会计准则的要求。
3. 对应收账款账龄进行详细分析，检查公司是否根据客户信用状况、客户所在地区在中信保等保险公司的风险评级等因素调整计提比例。
4. 获取管理层评估应收账款减值及计提坏账准备所依据的资料，评价其恰当性和充分性；比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合期后回款检查，评价计提的充分性。
5. 抽取大额应收账款样本，检查客户的信用状况和还款能力，并通过函证确认应收账款余额和可收回性。

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