中粮科工（301058）2025年年报关键审计项：营业收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期中粮科工（301058）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入确认

项目内容

• 2025年度中粮科工营业收入金额为306,253.89万元。
• 由于营业收入为公司重要的经营指标，存在管理层为达成特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且其对财务报表影响重大，因此将营业收入确认列为关键审计事项。
• 信息披露详见报表附注三、（二十四）和报表附注六、（四十五）。

审计应对

1. 了解和评价中粮科工与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
2. 了解和评价对收入确认相关政策的选择及执行是否符合企业会计准则的要求；
3. 对报告期记录的收入选取样本，检查合同、出入库单、销售发票、资金收款凭证、客户验收单据等，确认交易真实性；检查预计总成本表，复核履约进度计算的准确性；
4. 获取报告期内重要营业收入的分项目明细表，实施分析性复核程序，确认收入及毛利率变动的合理性；
5. 对重要客户实施函证程序，函证交易金额及往来款项余额；对未回函客户实施替代审计程序，包括期后收款检查等。

关键审计项目：应收账款及合同资产减值准备计提

项目内容

• 截至2025年12月31日，中粮科工应收账款坏账准备余额为31,678.58万元，合同资产减值准备余额为15,772.21万元。
• 减值准备计提涉及管理层的重大判断和估计，因此将其列为关键审计事项。
• 信息披露详见报表附注三、（二十八）及（十三）和报表附注六、（四十五）。

审计应对

1. 了解和评价中粮科工信用政策以及应收款项和合同资产管理相关内部控制的设计和运行有效性，并对关键控制点执行测试；
2. 结合账龄、客户信用情况等，分析评价减值准备政策的合理性，包括组合划分依据、单项计提判断等；
3. 获取减值准备计算表，复核管理层计提计算的准确性；
4. 执行应收账款函证程序及期后回款检查，评价坏账准备计提的合理性；
5. 全面了解应收账款及合同资产形成原因，与管理层讨论重要款项的回收情况及潜在回收风险；
6. 复核财务报表及附注中与减值准备相关的披露。

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