戎美股份（301088）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期戎美股份（301088）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注五、21，附注七、28。
• 行业背景：戎美股份公司属于互联网零售行业，主营女装线上销售。
• 收入规模：2025年度营业收入为59,300.90万元。
• 审计关注原因：收入金额重大，且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
2. 选取样本检查销售订单，结合电商平台销售模式，评估重大风险及报酬转移时点，评价收入确认政策是否符合企业会计准则；
3. 对总体销售收入及毛利情况进行分析，执行产品销售收入、销售数量的月度波动分析，判断是否存在异常波动；
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性单据，包括客户订单、物流单、资金回款流水、线上客户签收确认记录等，核实收入发生及确认的真实性；
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对至资金回款流水、线上客户签收确认记录，评估收入是否在恰当期间确认；
6. 选取样本对客户进行电话访谈，核实交易金额、数量、购买用途，确认收入确认的准确性与时效性；
7. 检查期间及期后的销售退货情况，识别是否存在异常或重大的期后收入冲回；
8. 利用IT专家工作，对线上交易信息系统进行核查，包括IT系统的一般控制和业务数据分析。

关键审计项目：存货跌价准备

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注五、11，附注七、5。
• 会计政策：存货按成本与可变现净值孰低法确认。
• 期末数据：
• 存货账面余额：55,851.43万元
• 存货跌价准备：25,811.64万元
• 存货账面价值：30,039.80万元
• 审计关注原因：期末存货金额重大，且跌价准备的计提涉及管理层的重大会计判断和估计。

审计应对

1. 了解和评价与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计的有效性，并测试其运行有效性；
2. 了解并评估管理层确定存货跌价准备计算方法的支持性文件及相关依据，评价计算方法的合理性；
3. 获取管理层提供的存货库龄报告，抽取各库龄期样本并追踪原始单据，评估库龄报告的准确性；
4. 重新计算存货跌价准备，验证计提金额的准确性；
5. 在存货监盘过程中观察存货实际状态，识别呆滞、损坏或陈旧存货，并询问管理层是否已计提适当跌价准备。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。