旺成科技（920896）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期旺成科技（920896）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。
• 旺成科技公司的营业收入主要来自于齿轮、离合器等产品的生产和销售。
• 2025年度，公司营业收入为人民币44,664.00万元，其中齿轮、离合器产品的销售收入为人民币41,305.08万元，占营业收入的92.48%。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查主要销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 按产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
4. 对于内销收入，选取项目检查销售合同或订单、出库单、签收单或对账记录、销售发票等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息与账面记录核对，并检查销售合同或订单、出库单、出口报关单、提单、销售发票等文件。
5. 结合应收账款函证，选取主要客户函证销售额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）3。
• 截至2025年12月31日，公司应收账款账面余额为人民币8,880.05万元，坏账准备为人民币456.04万元，账面价值为人民币8,424.00万元。
• 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 复核管理层以前年度就坏账准备所作估计的结果或后续重新估计。
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征。
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层划分组合的合理性、预期信用损失率的合理性，包括重大假设、数据的适当性、相关性和可靠性；测试坏账准备计算的准确性。
5. 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。
6. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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