华鼎股份（601113）2025年年报关键审计项：主营业务收入的真实性、完整性、截止认定

据证券之星公开数据整理，近期华鼎股份（601113）发布2025年年报，该份财报由北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

主营业务收入的真实性、完整性、截止认定

项目内容

• 涉及科目：主营业务收入
• 金额：2025年度公司实现主营业务收入465,823.02万元
• 关键原因：由于主营业务收入对公司财务报表影响重大，因此将此事项认定为关键审计事项。
• 相关附注：参阅财务报告附注“五、36”所述的会计政策及“七、61”所述的主要项目注释。

审计中的应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 抽查本年记录的收入交易，评价收入确认是否符合企业会计准则以及公司收入确认会计政策的要求；
3. 针对锦纶业务，利用专家工作实施IT系统测试。由IT审计项目组，对其信息系统实施检查，包括一般控制和应用控制；
4. 在ERP系统中抽取样本实施检查，并与财务会计记录进行核对；
5. 实施细节测试，抽样检查收入确认的相关支持性文件，包括销售订单、物流记录、控制权转移记录及相应银行收款记录等；
6. 结合IT系统测试结果，复核收入交易数据发生额及会计记录的完整性；
7. 针对大额客户对本年度交易发生额、年末应收预收款项余额发函确认；
8. 进行分析性复核，结合货物品类及收入类型对收入、毛利率等情况执行分析，与上年度毛利率进行对比，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
9. 抽查资产负债表日前后记录的收入交易，检查发货时间、客户签收时间、营业收入入账时间等，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
10. 检查资产负债表日后是否存在销售退回。如是，检查相关支持性文件，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间。

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