汇嘉时代（603101）2025年年报关键审计项：商誉减值、销售收入确认

据证券之星公开数据整理，近期汇嘉时代（603101）发布2025年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

商誉减值

项目内容

截至2025年12月31日，贵公司合并财务报表中商誉的账面原值为 297,015,187.10元，净值139,677,235.42元。商誉系贵公司收购新疆好家乡超市有限公司股权形成。由于商誉的账面价值对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对未来若干年的销售增长率、毛利率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有重大不确定性且可能受到管理层偏向的影响。因此，该事项被识别为关键审计事项。

财务报告中对该事项的披露请查阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计(二十二)”及“五、合并财务报表重要项目注释(十六)”。

审计应对

• 了解和评价与商誉减值评估相关的关键内部控制；
• 评价管理层对商誉所在的资产组合的认定，以及企业合并产生的协同效应；
• 评价管理层聘任的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
• 评价管理层预计未来现金流量现值时采用的方法和假设；通过比照相关资产组的历史表现以及经营发展计划，复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性，测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确。

销售收入确认

项目内容

贵公司从事百货零售业，业务形态涉及百货商场、连锁超市等。日常销售业务交易频繁，大量的销售收入需要通过信息系统进行处理，对信息技术系统的依赖性高。因此，该事项被识别为关键审计事项。

财务报告中对该事项的披露请查阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计(二十六)”及“五、合并财务报表重要项目注释（三十八）”。

审计应对

• 了解和评估贵公司与收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
• 利用本所内部信息技术专家的工作，评价贵公司与收入确认相关的信息技术应用控制和一般控制，包括评价系统是否符合会计政策、是否按设计运行、是否存在未经授权篡改导致信息记录不准确的风险；
• 检查财务核算中引用信息系统数据的人工干预权限和数据引用的准确性，评价数据核对过程中相关控制的有效性；
• 对财务核算数据与信息系统中销售业务板块的运行结果进行比对，检查是否存在重大差异；
• 检查收入确认的会计政策，并对出售商品作为主要责任人还是代理人进行分析评价，确保符合企业会计准则要求；
• 抽样检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售报表、收银单据、信息系统生成的销售数据等。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。