梦天家居（603216）2025年年报关键审计项：收入确认、固定资产的确认和计量

据证券之星公开数据整理，近期梦天家居（603216）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
• 业务背景：梦天家居公司的营业收入主要来自于定制化木质家具的生产销售。
• 数据信息：2025年度，梦天家居公司营业收入金额为108,467.92万元。
• 审计考量：由于营业收入是梦天家居公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单、客户签收确认资料或安装验收资料等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

固定资产的确认和计量

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三(十四)及五(一)12。
• 数据信息：截至2025年12月31日，梦天家居公司固定资产原值为100,451.52万元，累计折旧为54,812.64万元，减值准备为2,139.75万元，账面价值为43,499.13万元，占资产总额比例为18.70%。
• 审计考量：由于固定资产账面价值金额重大，且占资产总额比例较大，对固定资产达预计使用状态的判断、折旧政策的确定、固定资产减值金额的确定等涉及重大管理层判断。因此，将固定资产的确认和计量确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与固定资产确认和计量相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司的折旧政策和方法是否符合会计准则规定，判断公司计提折旧的范围、确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法是否合理，并对折旧计提进行重新测算；
3. 选取项目检查与固定资产确认相关的支持性文件，包括合同、发票、验收、支付等；检查重要固定资产验收报告日期，判断在建工程转入固定资产的时点的准确性；
4. 实施固定资产监盘程序，实地检查重要的固定资产的状况及使用情况等；
5. 获取管理层对存在减值迹象的固定资产进行减值测试的文件资料，复核计提资产减值准备金额的合理性；
6. 检查与固定资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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