据证券之星公开数据整理，近期跃岭股份（002725）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

跃岭股份（002725）2025年年报关键审计事项

关键审计事项一：收入确认

项目内容

• 会计政策依据：参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十四）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（四十二）。
• 营业收入情况：跃岭股份于2025年度实现营业收入66,805.47万元，金额重大且为关键业绩指标。
• 审计关注原因：收入确认直接影响经营成果，存在管理层操纵风险，需验证其真实性、完整性与时点准确性。

审计应对

1. 了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
2. 选取样本，检查与该笔销售相关的合同、订单、出库单、报关单、提单或货运单、销售发票及收款记录等，复核相关会计政策执行是否正确；
3. 获取海关证明，并对数据进行分析核对；
4. 执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
5. 选取样本对客户进行交易函证和替代测试以及走访访谈程序，核查客户真实性、交易真实性以及与公司是否存在关联关系等情况；
6. 在资产负债表日前后对收入进行截止测试，结合相关支持性文件，以评价相关销售收入是否已在恰当的期间确认。

关键审计事项二：应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 会计政策依据：参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（四）。
• 应收账款情况：截至2025年12月31日，合并财务报表中应收账款账面余额为13,564.96万元，坏账准备为3,529.19万元，账面价值为10,035.77万元。
• 审计关注原因：坏账准备计提涉及重大判断，影响当期损益，需评估管理层对应收账款可收回性的估计是否合理。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
3. 评估管理层对余额重大的应收账款的可收回性的判断，并参照客户信誉情况、历史回款情况、逾期账款结余的账龄等，以评估预期信用损失率确定的合理性；
4. 分析计算公司资产负债表日坏账准备余额与应收账款余额之间的比率；比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
5. 获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确；
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层在资产负债表日对应收账款的可收回性的判断。

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