维尔利（300190）2025年年报关键审计项：收入的确认、商誉减值等

据证券之星公开数据整理，近期维尔利（300190）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容- 截至2025年12月31日，维尔利公司应收账款余额为208,390.12万元，占总资产的31.46%。- 坏账准备为56,445.06万元，占应收账款余额的27.09%。- 管理层基于预计未来可获取的现金流量评估应收账款的可回收性，并据此确定坏账准备。- 应收账款金额重大，其可回收性涉及重大会计估计和判断，对财务报表具有重大影响。

审计应对1. 了解维尔利公司应收账款相关的内控流程，测试关键控制执行的有效性。2. 评估管理层对应收账款组合划分及共同风险特征的判断合理性；复核信用风险特征组合设定，抽样复核账龄信息，评估预期信用损失计算依据。3. 分析比较本年度及过往应收账款坏账损失情况，判断坏账准备计提政策的合理性；重点关注长期未收回的大额应收账款，通过询问、检查、函证和访谈等方式判断坏账准备计提是否充分合理。4. 结合应收账款回函情况及期后回款情况，与管理层讨论可能存在的回收风险，并复核财务报告中对应收账款及坏账准备的披露。

商誉减值

项目内容- 截至2025年12月31日，维尔利公司因历次并购形成的商誉合计为104,733.31万元。- 商誉减值准备账面余额为71,227.19万元。- 商誉金额重大，且减值测试涉及管理层的重大判断，因此列为关键审计事项。

审计应对1. 了解商誉减值评估相关的流程和控制。2. 评价管理层向外聘专家提供数据的准确性及相关性。3. 评价商誉减值测试中估值方法、资产组划分的合理性。4. 评价管理层采用的估值模型中关键假设的适当性及所引用参数的合理性。5. 将资产组预计可回收金额（预计未来现金流量现值）的基础数据与历史数据及其他支持性证据进行核对，并评估其合理性。6. 基于对事实和情况的了解，评价管理层在减值测试中运用的重大估计和判断的合理性。7. 借助专家复核管理层外聘专家对商誉相关资产组价值评估方法的合理性及结果的合理性。

固定资产、在建工程和无形资产

项目内容- 截至2025年12月31日，合并财务报表中固定资产、在建工程和无形资产账面价值合计为221,006.14万元，占总资产比例为33.36%，是总资产的重要组成部分。- 管理层每年末判断是否存在减值迹象，若存在则需估计可收回金额并进行减值测试。- 减值测试高度依赖于管理层的判断与估计，因此将此类长期资产的减值确认为关键审计事项。

审计应对1. 了解、评价和测试长期资产减值测试相关的关键内部控制。2. 了解和评价管理层对资产减值迹象判断的合理性和充分性。3. 实地观察、走访重要项目，并实施监盘程序，以了解资产运营状态，识别是否存在工艺技术落后、长期停工等问题。4. 检查管理层评估的资产可收回金额是否与公司长期战略发展规划相符，是否与行业发展及经济环境形势一致。5. 复核财务报表附注中对长期资产减值的披露。

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