隆利科技（300752）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期隆利科技（300752）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三24、附注五39。
• 事项描述：
• 隆利科技公司业务收入来源于背光显示模组产品的销售，2025年度主营业务共实现收入149,838.90万元。
• 收入确认政策：
  • 对于采用供应商管理库存（VMI）方式交易的客户，在客户实际使用产品且双方完成对账后确认销售收入；
  • 其他情况下，在客户签收货物后确认销售收入。
• 由于销售收入金额重大且为关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
• 选取公司与客户签订的合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
• 执行分析程序，包括毛利率分析、月度数据分析、财务数据与业务数据的验证分析等；
• 选取样本，核对与该笔销售相关的合同、订单、发货单据、与客户的确认记录、发票等，结合应收账款期后回款情况，判断公司确认收入的正确性，并特别关注临近资产负债表日前后的样本是否计入正确的会计期间；
• 向重要客户实施函证程序，询证发生的销售金额及往来款项余额。

关键审计项目：应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三10、附注五4。
• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，隆利科技公司合并财务报表中应收账款期末余额为64,655.52万元，坏账准备2,937.48万元，应收账款账面价值61,718.04万元，占年末资产总额的27.11%。
• 管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。
• 应收账款的可收回性估计涉及管理层的重大会计判断和估计，具有较高的不确定性。
• 基于应收账款账面价值重大及其减值计提依赖主观判断，因此将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价与应收账款相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
• 了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征，评价管理层制定的相关会计政策是否符合企业会计准则的规定；
• 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，检查公司应收账款的账龄迁徙情况、客户信誉情况、历史坏账情况、预期信用损失判断等，评价应收账款预期信用损失率的合理性及坏账准备计提的充分性；
• 选取适当样本对应收账款实施函证程序；
• 选取金额重大的应收账款，检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史等，评价坏账准备计提的合理性；
• 重新计算按预期信用损失模型计算的坏账准备金额，评价其是否准确。

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