永悦科技（603879）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期永悦科技（603879）发布2025年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

如财务报表附注三、（二十八）和附注五、（三十五）所述，2025年度永悦科技公司营业收入为32,974.64万元，营业收入作为关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 结合销售合同、订单等资料，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；
• 检查销售合同、订单、报关单以及签收确认单据等，结合应收账款函证程序，检查已确认收入的真实性及完整性；
• 对资产负债表日前后记录的交易选取样本，核对出库单、签收单等，进行截止性测试；
• 对收入执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率的合理性。

应收账款减值

项目内容

如财务报表附注五、（三）所述，截至2025年12月31日，永悦科技公司应收账款账面价值9,069.64万元，占年末资产总额的比重为34.08%。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此将应收账款的减值认定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价及测试与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性，以判断内部控制的设计合理性和执行有效性；
• 复核管理层在评价应收账款的可收回性方面的判断及估计，包括管理层确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
• 分析计算永悦科技公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款预期信用损失计提是否充分；
• 通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，并执行应收账款函证程序及结合客户信用期检查期后回款情况，评估公司预期信用损失率的适当性，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
• 获取公司预期信用损失计提表，检查计提方法是否按照有关预期信用损失计提的政策执行，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
• 评估管理层对应收账款减值准备的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。

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