艾隆科技（688329）2025年年报关键审计项：应收账款的可收回性、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期艾隆科技（688329）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款的可收回性

项目内容

• 事项描述： 2025年12月31日，公司应收账款账面余额为人民币361,438,535.13元，坏账准备人民币83,660,923.16元，账面价值人民币277,777,611.97元。 相关会计政策详见“重要会计政策及会计估计三、（十）”，关于应收账款坏账准备披露见“附注五、（四）”。

公司应收账款余额重大，其可收回性对于财务报表具有重大影响，因此将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

审计应对

• 对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试，包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、坏账准备金额估计等；
• 评估公司根据当期或前瞻性信息做出的预期信用损失率是否合理，复核组合账龄合理性；
• 取得应收账款账龄明细表，通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查账龄的准确性；
• 按照抽样原则对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与公司记录金额核对；
• 结合期后回款检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

收入确认

项目内容

• 事项描述： 艾隆科技收入主要来源于医药设备及软件的销售。 2025年度营业收入为人民币441,778,564.22元。 相关会计政策详见“重要会计政策及会计估计三、（二十五）”，关于营业收入披露见“附注五、（四十三）”。

收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则；
• 抽查销售相关的原始单据（包括销售合同、出库单、安装验收单、维保维修单据等），检查收入真实性及记录准确性；根据合同金额及期限匡算复核收入；
• 区别销售模式及产品类别，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
• 选取新增重大客户进行背景调查并实地走访，检查业务真实性和交易合理性；
• 按照抽样原则选择客户样本，询证应收账款及销售情况；
• 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单及其他支持性文档，评价收入是否被记录于恰当会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。