友讯达（300514）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期友讯达（300514）发布2025年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

2025年度友讯达公司营业收入为79,653.75万元，较2024年度的101,017.16万元减少21,363.41万元。收入是友讯达公司的关键绩效指标之一，存在可能被确认于不正确的期间或被操控以达到目标或预期水平的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

相关信息参阅合并财务报表附注三、（三十五）及附注五、注释32。

审计应对

我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

1. 了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 对收入和成本执行分析程序，包括对本期各月度收入、成本、毛利波动分析，对主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，以及同行业比较分析等；
3. 获取公司与客户签订的协议，核实合同关键条款，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等；查询客户的工商资料，询问相关人员，确认客户与公司是否存在关联关系；
4. 从销售收入的会计记录中选取样本，与相关合同、发货单及签收记录进行交叉核对，重点关注资产负债表日前后的交易是否计入正确的会计期间，执行收入截止测试；
5. 根据客户的交易金额和应收账款期末余额选取样本，执行函证程序，确认销售额和应收账款期末余额的准确性；
6. 检查客户回款情况，包括期后回款，以验证销售收入和应收账款期末余额的真实性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。