维远股份（600955）2025年年报关键审计项：长期资产减值计提事项、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期维远股份（600955）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

长期资产减值计提事项

项目内容

报告期内公司利润持续下滑，管理层对固定资产、在建工程是否存在减值迹象进行了评估。对于识别出减值迹象的资产，管理层通过估计其可收回金额，并与账面价值比较，确认应计提的减值准备金额。由于减值迹象的识别及可收回金额的计量涉及管理层的重大会计估计和职业判断，因此将该事项列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价与固定资产、在建工程管理相关的内部控制设计，并测试关键控制流程运行的有效性；
2. 了解管理层对相关资产的不同管理方式，复核资产组或资产组组合的划分是否合理；
3. 分析公司各资产计提减值的原因及背景，评估其合理性；
4. 检查维远股份的减值测试方法和假设，评价所采用的减值方法是否符合企业会计准则要求；
5. 对固定资产、在建工程实施监盘，观察其存放状态和使用状态；
6. 对可收回金额执行重新计算，复核管理层聘请的外部评估机构所采用的评估方法及关键假设；
7. 评价管理层及注册会计师聘请的评估专家的胜任能力、专业素质和客观性。

收入确认

项目内容

2025年度营业收入为8,768,446,660.05元。由于营业收入是维远股份的关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内部控制运行的有效性；
2. 对营业收入实施分析程序，分析营业收入及其构成的变动是否异常，测算各产品毛利并进行对比分析，检查是否存在异常波动，开展销售量与产量的配比分析；
3. 抽取足够样本量对预收款项的发生额及余额进行函证，对未回函及回函差异样本实施替代测试与差异说明；
4. 检查与收入确认相关的合同、发票、过磅单（客户签收单）、流量计记录等资料，重点核查报告期内异常大额交易；
5. 对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，复核资产负债表日前后销售和发货情况，判断业务活动是否异常，并视情况追加审计程序；
6. 对报告期内新增的大客户进行背景调查，关注是否存在关联交易；
7. 评价关联交易的必要性与定价合理性，检查关联交易的对账资料。

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