四方光电（688665）2025年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期四方光电（688665）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入的确认

项目内容

2025年度，四方光电营业收入为102,604.55万元。由于营业收入是四方光电的关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而调节收入确认时点的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

• 收入确认会计政策：详见财务报表附注“三、(三十一) 收入”
• 收入类别披露：详见财务报表附注“六、(三十八) 营业收入、营业成本”

审计应对

我们针对营业收入的确认执行了以下主要审计程序：

1. 对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；
2. 通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3. 对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
4. 执行收入细节测试：检查主要客户的合同、收款凭证、收入确认单据；对重要客户执行访谈，结合应收账款函证程序，向主要客户函证销售额；
5. 对于出口销售业务，通过抽样检查提货单、签收单、报关单等，并将出口收入与海关系统的数据进行对比分析，以检查出口销售的真实性；
6. 执行资产负债表日前后销售收入确认的截止性测试，核对收入确认相关单据的时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。