天利科技（300399）2025年年报关键审计项：收入确认、投资收益及公允价值变动收益确认

据证券之星公开数据整理，近期天利科技（300399）发布2025年年报，该份财报由立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策依据：参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计（二十六）收入所述的会计政策与财务报表附注五、（三十六）营业收入。
• 金额信息：天利科技本期营业收入合计 488,018,931.63 元。
• 列为关键审计事项的原因：收入作为天利科技关键业绩指标之一，其确认具有重大性，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 对收入和成本执行分析性程序，包括年度整体毛利率波动分析，同类业务毛利率波动分析，主要客户同类业务毛利率波动分析；
3. ICT综合服务平台业务：抽取全年销售总额较大的客户执行细节测试，检查相关合同、天利科技与客户之间的结算沟通记录，检查收入确认凭证及相关收款记录，并对重要客户进行函证确认；
4. 保险产品及运营支撑服务：获取保险公司结算单，与账面确认收入金额进行核对，同时对交易金额进行函证确认；
5. 对收入执行截止性测试，检查收入是否被记录在恰当的会计期间。

投资收益及公允价值变动收益确认

项目内容

• 会计政策依据：参见财务报表附注五、（四十三）投资收益与附注五、（四十四）公允价值变动收益。
• 金额信息：天利科技2025年度合并财务报表确认投资收益及公允价值变动收益为 23,975,458.30 元。
• 列为关键审计事项的原因：由于该项收益金额重大，因此将其确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 评价与投资收益及公允价值变动收益相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 取得公司的相关开户信息、交易流水和资金流水等重要资料，将交易流水和资金流水与公司的会计记录抽样进行核对；
3. 从公开市场获取各个交易日金融资产的交易价格，重新计算处置金融资产的投资收益。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。