浙江鼎力（603338）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款及长期应收款的可回收性

据证券之星公开数据整理，近期浙江鼎力（603338）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 事项描述：如后附合并财务报表附注三、(二十一)及附注五、(四十三)所示，浙江鼎力2025年度营业收入为857,548.05万元，较2024年度增长9.96%。
• 识别原因：由于收入是衡量公司经营业绩的重要指标，对财务报表影响重大，且营业收入具有固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、销售订单、出口报关单、货运提单、经签收的送货单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

关键审计项目二：应收账款及长期应收款的可回收性

项目内容

• 事项描述：截至2025年12月31日，浙江鼎力应收账款余额为305,661.74万元，计提减值准备11,443.80万元；长期应收款及一年内到期的长期应收款为241,928.81万元，计提减值准备10,054.81万元。
• 识别原因：由于应收款项金额重大，且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，因此将应收款项的可回收性识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3. 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
4. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
5. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

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