上海沿浦（605128）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期上海沿浦（605128）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 公司销售收入主要来源为销售汽车座椅骨架及配件产品。
• 本年度合并营业收入为241,927.86万元。
• 收入确认模式如下：
• 内销：根据合同约定将产品交付购货方并经对方签收或领用，且销售收入金额已确定时确认收入。
• 外销：根据合同或订单条款，在办理完出口报关手续、取得报关单后确认收入。
• 由于收入是关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此被列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 从销售收入会计记录和出库记录中抽取样本，核对合同、货运单、客户签收单等资料，验证收入确认的准确性。
3. 向主要客户函证收入及应收账款余额。
4. 对出口销售，核对销售记录与出口报关单、销售发票等单据，核实出口收入真实性。
5. 执行资产负债表日前后的收入截止性测试，选取样本核对出库单及其他支持性文件，确保收入计入恰当会计期间。

关键审计项目二：应收账款坏账准备

项目内容

• 年末应收账款账面余额为149,978.79万元，坏账准备账面余额为5,972.88万元。
• 应收账款余额重大，且坏账准备的评估涉及复杂的管理层判断，因此被列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价公司信用政策及应收账款管理相关内部控制制度的设计合理性，并测试其运行有效性。
2. 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括应收账款组合划分依据、单项计提坏账准备的判断标准。
3. 计算资产负债表日坏账准备与应收账款余额的比率，对比前期计提数与实际发生坏账情况，评估计提充分性。
4. 获取坏账准备计提表，检查是否按既定政策执行，并重新计算计提金额的准确性。
5. 结合应收账款账龄分析、客户信誉状况及历史回款情况，执行函证程序，综合评价坏账准备计提的合理性。

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