金一文化（002721）2025年年报关键审计项：主营业务收入确认、存货减值_股票频道

据证券之星公开数据整理，近期金一文化（002721）发布2025年年报，该份财报由北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：主营业务收入确认

项目内容金一文化公司存货主要为黄金珠宝首饰及按照项目归集的合同履约成本，其中（1）黄金珠宝首饰价值容易受黄金、钻石、翡翠等原料的市场价格波动影响，因此其减值风险较大；（2）合同履约成本为已经实施、尚未完成验收的软件开发项目，未来可变现净值存在一定不确定性。截至2025年12月31日，存货账面余额为829,436,846.68元，存货跌价准备为106,469,516.80元，账面价值722,967,329.88元，存货账面价值占流动资产比例为30.67%。由于存货的特殊性质，期末余额重大且存货跌价准备的评估与核算涉及重大的管理层判断，因此我们将存货减值确定为关键审计事项。

审计中的应对1. 了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；2. 盘点及检查程序： - 黄金珠宝首饰：选取仓库和部分门店的存货实施监盘程序，对于委外加工物资，执行函证程序，以了解期末存货的数量和状况；在实施存货监盘过程中，检查存货的数量，抽取样本现场称量其重量，选取样本查阅产品鉴定证书等方式核实产品的真伪性，将盘点结果倒推至资产负债表日，验证账面存货余额的准确性； - 合同履约成本：获取金一文化公司业务部门编制的盘点表，逐项核对项目进度及本年投入情况，就库龄较长且本期无后续投入的开发项目，复核项目停止原因合理性及减值充分性；获取存货项目对应销售合同或其他立项信息资料，验证存货真实性；获取人员工时表，对本期项目工资归集进行重新计算，复核存货归集准确性；3. 了解存货跌价准备的计提政策和方法，评估其合理性，通过重新计算的方法核实存货跌价准备计提的准确性。4. 复核与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

关键审计项目：存货减值

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