和仁科技（300550）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期和仁科技（300550）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 和仁科技公司2025年度营业收入为人民币435,055,510.30元。
• 营业收入主要来源于医疗信息系统软件的销售与开发及数字化场景应用系统的实施，收入确认原则详见财务报表附注三(三十)。
• 由于营业收入是关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标的固有风险，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
• 检查项目合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当；
• 抽样检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的合同和成本预算资料，评价估计的合理性与依据的充分性；
• 检查上线确认书、验收报告、签收资料等外部证据；抽样走访项目实施现场，了解项目执行情况；
• 选取样本，向主要客户函证合同情况、项目进度、累计开票及收款情况以及材料、构配件、设备等报验清单；
• 复核履约进度及按履约进度确认收入的计算准确性；
• 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款坏账准备和合同资产减值准备计提

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日：
  • 应收账款余额：483,168,922.74元；
  • 坏账准备金额：189,038,826.62元；
  • 账面价值：294,130,096.12元；
  • 合同资产余额：338,547,480.14元；
  • 合同资产减值准备：72,757,030.27元；
  • 合同资产账面价值：265,790,449.87元。
• 因应收账款和合同资产金额重大，且管理层在确定减值时需作出重大判断，故将其减值准备计提列为关键审计事项。

审计应对

• 了解与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
• 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款及合同资产的实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
• 对于采用组合方式减值测试的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试账龄数据及坏账准备计算的准确性；
• 检查应收账款的期后回款情况及合同资产期后结转至应收账款的情况，评价减值准备计提的合理性；
• 向主要客户函证合同内容、项目进度、累计开票及收款情况以及材料、构配件、设备等报验清单，确认应收账款权利；
• 访谈部分大额长账龄应收账款客户，了解项目决算及付款延迟原因；
• 检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

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