德迈仕（301007）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期德迈仕（301007）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 德迈仕与收入确认相关的会计政策及账面金额信息详见合并财务报表附注三（三十）及附注五注释37。
• 2025年度公司实现营业收入64,379.82万元。
• 营业收入为关键财务指标，全年交易频繁，客户数量多，错报的固有风险较高。
• 不同业务模式的收入确认时点存在差异，收入是否计入恰当会计期间可能存在潜在错报。
• 因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 审查收入确认政策，检查主要客户的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评估收入确认政策是否符合会计准则；
3. 选取样本执行抽样测试，核查销售合同、订单、发票、物流单据、客户对账单、报关单等支持性文件；
4. 对不同类型收入及毛利率波动实施分析程序，评估收入与毛利率变动的合理性；
5. 选取重要客户，对其交易额和应收账款余额实施函证程序；
6. 对资产负债表日前后的收入进行截止性测试，判断收入是否记录于正确的会计期间。

应收账款坏账准备

项目内容

• 与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面信息详见合并财务报表附注三（十二、十四）及附注五注释3。
• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为18,018.23万元，坏账准备979.49万元，账面价值17,038.74万元，占年末资产总额的16.64%。
• 管理层基于单项和组合方式评估坏账准备，综合考虑历史情况、当前状况及对未来经济环境的预测。
• 坏账准备的评估涉及重大会计估计和主观判断，具有固有不确定性。
• 因此，将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与应收账款坏账准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 针对以组合为基础计提坏账准备的应收账款，分析会计估计的合理性，并选取样本测试预期信用损失模型；
3. 针对单独计提坏账准备的应收账款，抽取样本获取管理层关于未来可收回金额的判断依据（如客户财务状况、资信情况、经营情况及还款能力），并复核其合理性；
4. 执行应收账款函证程序，并检查期后回款情况，评估管理层计提坏账准备的合理性。

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