宝光股份（600379）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款及合同资产减值

据证券之星公开数据整理，近期宝光股份（600379）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 宝光股份主要从事真空灭弧室、固封极柱、陶瓷制品等相关产品、储能业务及服务。
• 2025年度营业收入为126,103.16万元，较上年下降13.88%。
• 确认销售收入的相关交易是否真实发生对经营成果影响重大。
• 因此，将真空灭弧室、固封极柱、陶瓷制品等相关产品、储能业务及服务的收入确认作为关键审计事项。
• 参阅内容：财务报表附注“重要会计政策及会计估计”收入、“合并财务报表项目注释”营业收入和营业成本。

审计应对

1. 与管理层访谈，了解并测试与收入确认相关的内部控制；
2. 检查主要业务类别的销售合同，评估收入确认政策的适当性；
3. 对各类商品销售收入及毛利率进行年度、月度和同行业对比分析；
4. 抽样检查销售合同、出库单、产品验收单、销售发票等支持性文件，评估收入确认的恰当性；
5. 检查2025年是否存在通过改变销售策略、常规合同条款或提前发货等方式实现突击性销售的情况；
6. 结合合同对重要客户进行销售价格分析，查阅工商登记资料，评估是否存在关联交易非关联化；
7. 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对支持性文件，并对期后收入样本核查销售退回情况，评估收入是否在恰当期间确认。

应收账款及合同资产减值

项目内容

• 截至2025年12月31日：
• 应收账款账面余额：37,079.19万元
• 坏账准备：1,832.90万元
• 账面价值：35,246.29万元
• 合同资产账面余额：105.80万元
• 减值准备：4.23万元
• 账面价值：101.57万元
• 应收账款及合同资产账面价值较上年末下降9.54%。
• 管理层在确定可回收性时需运用重大会计估计和判断，且影响金额重大。
• 因此，将应收账款及合同资产减值确定为关键审计事项。
• 参阅内容：财务报表附注“重要会计政策及会计估计”金融工具、合同资产，“合并财务报表项目注释”应收账款、合同资产。

审计应对

1. 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价其设计并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度对坏账准备和减值准备的估计及其后续重新估计情况；
3. 复核管理层对应收账款和合同资产信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对以组合为基础计量预期信用损失的情形：
5. 评价按信用风险特征划分组合的合理性；
6. 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设、数据的适当性、相关性和可靠性；
7. 测试坏账准备和减值准备的计算准确性；
8. 结合应收账款和合同资产函证结果及期后回款情况，评价坏账准备和减值准备计提的合理性；
9. 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。