越剑智能（603095）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期越剑智能（603095）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(三十)及五(三十八)
• 业务概况：越剑智能公司的营业收入主要来自纺织机械设备的生产与销售。
• 收入数据：2025年度，公司营业收入为人民币106,434.95万元，其中纺织机械设备业务收入为人民币105,441.60万元，占总收入的99.07%。
• 审计关注点：由于营业收入是关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法的适当性；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等维度实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 针对内销收入，抽样检查销售合同、销售发票、发货通知单、运输通知单、客户签署的安装调试合格单据等；针对出口收入，核对电子口岸信息与账面记录，并抽样检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
5. 结合应收账款函证，抽样向主要客户函证本期销售额；
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评估收入是否在恰当期间确认；
7. 抽取部分客户进行现场走访，询问经营情况，实地查看生产经营场所，验证收入的真实性和合理性；
8. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。