皖天然气（603689）2025年年报关键审计项：收入确认、固定资产真实性和准确性

据证券之星公开数据整理，近期皖天然气（603689）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

如财务报表附注“三、17”、“五、12”所述，截至2025年12月31日，皖天然气固定资产账面价值348,039.32万元，占合并财务报表资产总额的46.25%，是合并财务报表资产中最重要的组成部分。因此，公司将固定资产的真实性和准确性确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价皖天然气与固定资产相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制措施运行的有效性。
2. 检查本年度重要在建工程结转情况，核对固定资产入账价值与在建工程的相关记录，以及与竣工决算、验收报告等是否一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查是否暂估转入固定资产并复核暂估金额的合理性。
3. 选取样本检查本年度外购固定资产的相关采购合同、发票等外部资料，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
4. 检查重要固定资产日常维护资料，查看重要固定资产的工作情况，关注固定资产是否正常使用。实地勘查及监盘重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在闲置或报废但仍未进行处理的情况。复核固定资产减值准备计提是否充分。
5. 对固定资产折旧计提进行测试，复核固定资产是否按照会计政策计提折旧，计提金额是否准确。
6. 检查固定资产权属证明文件，确认固定资产是否存在权属纠纷。

关键审计项目：固定资产真实性和准确性

项目内容

如财务报表附注“三、17”、“五、12”所述，截至2025年12月31日，皖天然气固定资产账面价值348,039.32万元，占合并财务报表资产总额的46.25%，是合并财务报表资产中最重要的组成部分。因此，我们将皖天然气固定资产的真实性和准确性确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价皖天然气与固定资产相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制措施运行的有效性。
2. 检查本年度重要在建工程结转情况，核对固定资产入账价值与在建工程的相关记录，以及与竣工决算、验收报告等是否一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查是否暂估转入固定资产并复核暂估金额的合理性。
3. 选取样本检查本年度外购固定资产的相关采购合同、发票等外部资料，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
4. 检查重要固定资产日常维护资料，查看重要固定资产的工作情况，关注固定资产是否正常使用。实地勘查及监盘重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在闲置或报废但仍未进行处理的情况。复核固定资产减值准备计提是否充分。
5. 对固定资产折旧计提进行测试，复核固定资产是否按照会计政策计提折旧，计提金额是否准确。
6. 检查固定资产权属证明文件，确认固定资产是否存在权属纠纷。

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