优刻得（688158）2025年年报关键审计项：销售收入确认、固定资产的存在性等

据证券之星公开数据整理，近期优刻得（688158）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、销售收入确认

项目内容

• 事项描述：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十五）”所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释（三十八）”。
• 优刻得主要从事云计算服务，2025年度营业收入为169,935.70万元。
• 收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，不当判断可能导致重大错报。
• 因此，将收入的完整性与准确性确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入、应收账款确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 通过与管理层沟通收入确认相关判断依据，评估公司收入确认政策的适当性；
3. 复核管理层在新收入准则下对服务类质量保证单项履约义务收入确认时点和金额的评估，检查报表披露的充分性和完整性；
4. 利用本所内部信息技术专家的工作，评价计费系统运行的一般信息技术环境相关的关键内部控制有效性，评估计费系统计算逻辑的准确性；
5. 将计费系统出具的消费报告、充值记录、账龄表与财务账面进行核对，验证收入和应收账款计量的准确性；
6. 利用内部信息技术专家从计费系统提取数据，按公司收入确认原则选取样本重新计算应确认收入，并与消费报告比对；对按量计费产品，根据系统统计量按单价和计费方式重新计算，验证消费报告逻辑和收入分摊的准确性；
7. 针对资产负债表日后订单按收入确认期间进行测算，确认收入是否计入恰当会计期间；
8. 实施函证程序，并将函证结果与账面金额核对；
9. 对收入和毛利率执行分析性程序，包括同期波动、按客户或产品分类分析其合理性。

二、固定资产的存在性

项目内容

• 事项描述：请参阅合并财务报表附注“五、合并财务报表项目注释（十一）”。
• 截至2025年12月31日，固定资产账面价值为186,942.81万元，占公司总资产的52.15%。
• 固定资产金额重大，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与评价与固定资产及在建工程的存在性、完整性和准确性相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 对大额设备采购进行检查，验证应付采购款的完整性；
3. 利用内部信息技术专家的工作，评价资产管理系统运行的相关关键内部控制有效性，从系统中获取期末服务器清单，与账面数量核对，确认服务器数量的完整性；
4. 对固定资产及在建工程实施监盘程序，验证其存在性；
5. 向服务器托管商发函确认期末固定资产的数量及所有权。

三、在建工程的计量

项目内容

• 事项描述：请参阅合并财务报表附注“五、合并财务报表项目注释（十二）”。
• 截至2025年12月31日，在建工程期末余额为14,921.86万元，其中青浦数据中心建设项目余额为13,897.72万元。
• 在建工程在资产总额中占比较高，且为募集资金投资项目，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并识别与在建工程相关的关键内部控制，评价其设计、执行情况，并测试运行有效性；
2. 获取完整的在建项目合同台账，对大额工程明细检查合同、完工进度、结算单（工程进度确认表）等资料，并与账面发生额核对；
3. 对新增在建工程投入进行抽样检查，审核相关合同，并将实际付款金额核对至发票和付款凭证，判断支出是否归属于在建工程项目；
4. 取得借款合同，结合在建工程投入情况，检查可直接归属于符合资本化条件资产购建的借款费用，判断借款费用资本化期间和金额的完整性和准确性；
5. 实地查看工程施工现场，实施监盘程序，了解并评估工程进度，与账面记录核对；
6. 了解在建工程结转固定资产的政策，查阅建筑工程验收等相关记录报告，检查结转时点和金额的正确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。