洁雅股份（301108）2025年年报关键审计项：收入确认、固定资产减值

据证券之星公开数据整理，近期洁雅股份（301108）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策依据：如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”28所述。
• 财务数据：2025年度营业收入为人民币77,201.43万元，主要来源于产品销售及加工业务。
• 审计考量：由于收入金额重大且为关键业绩指标，其确认的恰当性对经营成果有重大影响，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试运行有效性；
2. 检查主要销售合同，识别商品控制权转移、风险与报酬转移条款，分析业务实质，评估收入确认政策是否符合企业会计准则；
3. 对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 抽样检查产品销售收入相关的销售合同、销售发票、签收单、报关单等资料，评估收入发生与完整性；对资产负债表日前后确认的收入进行截止测试；
5. 执行函证程序，确认客户含税销售额等信息，核实账面收入的准确性。

固定资产减值

项目内容

• 会计政策依据：如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”19所述。
• 财务数据：截至2025年12月31日，固定资产账面净值为46,381.53万元，减值准备余额为3,826.07万元，本期计提减值准备999.85万元。
• 审计考量：因减值准备金额重大，且涉及管理层重大判断与估计，故将固定资产减值测试列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价与固定资产减值测试相关的内部控制设计有效性，测试关键控制执行情况；
2. 抽样实地查看固定资产实物状态，实施监盘，检查资产的存在性及是否存在闲置情况；
3. 评估管理层对资产组划分的合理性，验证资产组金额分配准确性，分析减值方法的适当性；
4. 与管理层沟通，复核减值评估中使用的假设、估值方法、现金流量预测及其他重要参数；
5. 评价第三方评估机构及其人员的专业胜任能力、客观性与独立性，查阅评估报告中的评估方法、假设、折现率等关键参数，复核计算过程的合理性；
6. 复核财务报表中关于固定资产减值的列报与披露情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。