台基股份（300046）2025年年报关键审计项：营业收入、应收账款的可回收性

据证券之星公开数据整理，近期台基股份（300046）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入

项目内容

• 事项描述：
• 根据财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（三十四）及“五、合并财务报表主要项目附注”注释34，2025年度台基股份营业收入为人民币35,862.33万元，较2024年度同比增长1.26%。
• 由于营业收入金额较大，存在收入真实性与完整性方面的潜在错报风险，因此将营业收入的确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 对公司收入与收款业务的关键内部控制设计和执行进行了解和测试，评价其有效性及实际执行情况；
2. 对重要客户的交易背景、工商信息等进行调查，分析客户变化的合理性；
3. 获取公司与重要客户签订的购销合同及销售订单，检查合同关键条款，复核收入确认政策是否符合《企业会计准则》规定；
4. 分产品、分类别进行毛利率对比分析，将本年毛利率与上年及同行业水平进行比较，判断是否存在重大异常；
5. 分产品、分类别将收入数量与成本结转数量进行对比分析，判断是否存在多确认收入或少结转成本的情况，确保收入与成本匹配；
6. 向重要客户实施积极式函证程序，询证本期销售金额及应收账款期末余额，确认收入的真实性与完整性；对于出口销售，核对销售记录与出口报关单、货运单、销售发票等单据，并通过海关电子口岸查询信息，核实出口收入真实性；
7. 抽样测试审计截止日前后的重要营业收入会计记录，检查是否存在提前或延后确认收入的情况。

关键审计项目：应收账款的可回收性

项目内容

• 事项描述：
• 根据财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（十四）及“五、合并财务报表主要项目附注”注释4，截至2025年12月31日，台基股份应收账款账面原值为人民币11,177.80万元，计提信用减值准备合计人民币1,132.73万元。
• 应收账款余额较大，其可回收性的判断涉及管理层对减值迹象的识别、未来现金流预测、现值计算等多项重大会计估计与判断，对应收账款账面价值及财务报表整体具有重要影响，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计与运行有效性进行评估和测试；
2. 针对按信用风险特征组合计提减值准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层计提信用减值准备的合理性；
3. 针对单项计提预期信用损失的应收账款，复核管理层对未来现金流量的预测，评价所使用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
4. 向主要客户函证本期销售金额及应收账款期末余额，检查客户签收记录及期后回款情况，评价应收账款的真实性与合理性；
5. 对未回函的应收账款实施替代审计程序，抽查销售合同、销售发票、签收记录、回款单据等，验证应收账款的真实性；
6. 抽样检查期后回款情况；
7. 检查应收账款是否已在财务报表中按照《企业会计准则》规定进行恰当列报与披露。

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