西南证券（600369）2025年年报关键审计项：融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资的预期信用减值评估

据证券之星公开数据整理，近期西南证券（600369）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资的预期信用减值评估

项目内容

• 相关信息披露：详见“第八节财务报告 五、重要会计政策及会计估计（十一）金融工具”与“七、合并财务报表项目注释 5. 融出资金、11. 买入返售金融资产、15. 其他债权投资、28. 资产减值准备变动表、29. 金融工具及其他项目预期信用损失准备表”。
• 金额数据：
• 截至2025年12月31日，合并财务报表中：
  • 融出资金账面余额为20,774百万元，减值准备余额为100百万元，账面价值为20,674百万元；
  • 买入返售金融资产账面余额为2,033百万元，减值准备余额为56百万元，账面价值为1,977百万元；
  • 其他债权投资账面价值为8,251百万元，减值准备余额为6百万元。
• 关键判断点：
• 管理层采用预期信用损失模型计量上述金融资产的预期信用损失；
• 相关金融资产对合并财务报表影响重大；
• 减值阶段划分、模型参数和数据使用涉及重大管理层判断和假设。

审计应对

1. 了解与融出资金、买入返售金融资产及其他债权投资减值准备计提相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 评估管理层所用的预期信用损失模型及减值阶段划分标准的合理性；
3. 评价管理层在模型中采用的关键假设的合理性和基础数据的准确性；
4. 选取样本，复核管理层在计算预期信用损失中使用的基础数据及其计算准确性；
5. 针对计提重大减值准备的项目，检查并评价其计提依据及合理性；
6. 检查相关减值信息是否在财务报表中恰当列报。

金融资产公允价值的计量

项目内容

• 相关信息披露：详见“第八节财务报告 五、重要会计政策及会计估计（十一）金融工具”与“七、合并财务报表项目注释 6. 衍生金融工具、13. 交易性金融资产、15. 其他债权投资、16. 其他权益工具投资”以及“十四、公允价值的披露”。
• 金额数据：
• 截至2025年12月31日，合并财务报表中以公允价值计量的金融资产账面余额为48,056百万元；
• 其中：
  • 第一层次：5,407百万元；
  • 第二层次：35,118百万元；
  • 第三层次：7,531百万元。
• 关键判断点：
• 上述金融资产对合并财务报表影响重大；
• 部分金融资产公允价值评估复杂；
• 估值模型输入值的确定涉及管理层重大判断。

审计应对

1. 了解与金融资产估值相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 将西南证券采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较，评价在活跃市场交易的金融工具的估值；
3. 通过对比市场常用估值方法、验证可观察参数、对比多个定价来源的估值结果，评估估值方法、参数及假设的合理性；
4. 检查与金融资产公允价值计量相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。