申科股份（002633）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期申科股份（002633）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、22 和附注五、33。
• 事项描述：
• 申科股份公司主要从事厚壁滑动轴承及部套件等产品的研发、生产与销售。
• 2025 年度实现营业收入 31,222.54 万元，较上年减少 3.71%。
• 营业收入为关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标的固有风险。
• 因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试关键控制流程的运行有效性。
2. 按客户类型抽取销售合同，审阅主要条款，结合对申科股份公司及客户相关人员的访谈，评估收入确认方法是否符合企业会计准则。
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等维度实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
4. 内销收入：抽样检查销售合同、出库单、送货单、验收开票通知函、销售发票等支持性文件；外销收入：获取电子口岸信息并与账面记录核对，抽样检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等。
5. 抽样向客户函证本期销售额及应收账款期末余额，对未回函项目实施替代性审计程序。
6. 对重要客户进行实地走访，检查期后回款情况，核实收入真实性。
7. 选取资产负债表日前后确认的收入记录及验收开票通知函等文件，执行双向截止测试，评估收入是否计入恰当会计期间。
8. 检查营业收入相关信息是否在财务报表中恰当列报和披露。

应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、9 和附注五、3。
• 事项描述：
• 截至 2025 年 12 月 31 日，应收账款账面余额为 19,088.00 万元。
• 已计提坏账准备 1,672.17 万元，账面价值为 17,415.83 万元。
• 坏账准备对财务报表影响重大，且涉及管理层的重大会计估计和职业判断。
• 因此将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款坏账准备计提相关的内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试关键控制流程的有效性。
2. 检查应收账款相关财务指标，与公司历史数据及同行业同期指标对比，判断是否存在重大异常。
3. 了解公司信用政策、行业特点及信用风险特征，复核管理层对应收账款信用风险评估的依据，评价是否恰当识别信用风险特征。
4. 对以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层划分信用风险组合的合理性，以及基于历史信用损失经验与前瞻性调整所确定的账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试所用数据（账龄、历史损失率、迁徙率等）的可靠性与完整性，并重新计算坏账准备金额。
5. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的实际核销或转回情况，评估管理层预测的准确性。
6. 结合应收账款函证结果及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
7. 检查应收账款坏账准备相关信息是否在财务报表中恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。