*ST聆达（300125）2025年年报关键审计项：收入确认、债务重组

据证券之星公开数据整理，近期*ST聆达（300125）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

收入是聆达股份关键绩效指标，存在操纵收入以实现绩效目标的固有风险，因此将收入确认作为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注三、26，附注五、38。

审计应对

1. 了解、评价聆达股份与收入确认相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 检查主要业务合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 分析收入及毛利率变动的合理性，按产品类型、按月对毛利率进行对比分析，分析毛利率波动的合理性。
4. 对于光伏电站收入，取得与电网公司双方确认的结算单、收款银行回单、增值税专用发票，获取电价批复文件、查询国家或相关政府部门对于光伏电站的补贴政策；对于EPC工程收入，获取相关合同、验收及结算单据等资料，判断收入确认时点、收入确认方法是否正确。
5. 选取样本，对应收账款余额、销售金额执行函证程序，核实收入的真实性。
6. 针对资产负债表日前后确认的收入，采取抽样方式，核对签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

债务重组

项目内容

2025年12月31日，聆达股份及子公司金寨嘉悦新能源科技有限公司分别收到安徽省六安市中级人民法院送达的（2025）皖15破1号之一、（2025）皖15破2号之一《民事裁定书》，裁定确认聆达股份及子公司重整计划执行完毕，并终结聆达股份及子公司重整程序。由于该事项对2025年度财务报表影响重大，因此将债务重组作为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注十四、2。

审计应对

1. 访谈聆达股份管理层、管理人，了解重整计划的执行情况以及债务清偿、偿债资源预留情况等。
2. 获取聆达股份及子公司破产重整涉及的关键资料，包括《民事裁定书》、《重整计划》、法院批准重整计划文件、法院裁定重整计划执行完毕文件等资料，检查破产重整计划的主要条款及执行情况，以确认是否按重整计划执行、是否已履行完毕、重大不确定性是否已经消除以及债务重组收益确认的时点是否准确。
3. 获取管理人确认、暂缓确认的债权明细和主要债权人债权申报资料，并与聆达股份的账面记录等进行核对。
4. 获取债务重组清偿计算表，根据重整方案及清偿方式，检查并重新计算聆达股份确认的债务重组收益，以确认债务重组收益是否准确以及相关账务处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。
5. 检查聆达股份债务重组相关的列报与披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。