龙竹科技（920445）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期龙竹科技（920445）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 会计政策依据：收入确认的会计政策详见合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十二）及“五、合并财务报表项目附注”注释（三十三）。
• 收入金额：2025年度，公司确认的主营业务收入为人民币372,362,454.90元。
• 收入确认原则：公司在商品控制权已转移至客户时确认收入。根据销售合同约定，不同业务模式下的收入确认时点有所不同。
• 审计关注原因：收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试管理层制定的销售与收款相关内部控制，评价其设计和执行的有效性；
2. 抽取销售合同样本，识别与商品控制权转移相关的条款与条件，评估收入确认时点是否符合企业会计准则要求；
3. 按产品类型对收入及毛利情况进行分析，判断本期收入是否存在异常波动；
4. 向主要客户函证销售收入和应收账款余额，对未回函样本执行替代测试；
5. 抽样检查本年记录的收入交易，核对发票、销售合同、出库单等原始凭证，评估收入确认是否符合公司会计政策：
6. 针对最大客户宜家，获取其供应商平台收货数据进行比对；
7. 针对非宜家外销客户（主要采用FOB贸易方式），检查收入金额是否与订单一致、提单日期是否属于本会计期间、客户付款金额及付款方是否匹配订单信息；
8. 针对内销客户，检查发货单、签收记录、发票等资料，确认收入金额准确性及会计期间归属；
9. 对资产负债表日前后记录的收入交易抽样，核对客户平台收货数据、出库单、报关单、提单等，评估收入是否计入恰当的会计期间。

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