确成股份（605183）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期确成股份（605183）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

确成股份的营业收入主要来源于在中国国内及海外市场向轮胎生产商和饲料添加剂生产企业销售二氧化硅。2025年度，确成股份营业收入222,037.11万元，其中二氧化硅收入215,958.77万元，占营业收入的97.26%。由于收入确认存在重大错报的固有风险，且收入是确成股份的关键业绩指标之一，因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

根据财务报表附注三、(二十三)，外销以货物报关后装船出口日为外销收入确认时点；内销一般在货物运抵买方指定地点，买方对货物进行收货验收后确认为销售的实现；部分客户根据合同约定，在货物发货到对方仓库，根据对方耗用通知单确认为销售的实现。

我们实施的审计程序主要包括：

1. 通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估了确成股份的收入确认政策。
2. 向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。
3. 了解并测试了与收入相关的内部控制，确定其可依赖。
4. 对收入和成本执行分析程序，包括：区别外销收入和内销收入、本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。
5. 结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性。
6. 针对可能出现的完整性风险，实施了具有针对性的审计程序，包括但不限于：
7. 增加收入完整性测试样本；
8. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题；
9. 在产成品监盘时，增加从实物到账的抽查比例，以确认产成品是否有发出未记录。

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