海达股份（300320）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备的计提、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期海达股份（300320）发布2025年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 截至2025年12月31日，海达股份公司应收账款余额为1,653,392,550.60元，坏账准备金额为170,362,904.81元。
• 应收账款余额重大，且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

• 对海达股份公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
• 复核海达股份公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性；
• 获取海达股份公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；
• 通过分析海达股份公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

关键审计项目：商誉减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，海达股份公司商誉账面原值为203,274,056.16元，商誉减值准备金额为88,746,076.35元。
• 商誉金额重大，且减值评估过程复杂，涉及折现率、销售增长率、毛利率等关键假设和管理层的重大判断，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

• 对海达股份公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试；
• 评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
• 了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；
• 分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
• 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；
• 比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
• 考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。