新华文轩（601811）2025年年报关键审计项：图书出版物收入确认

据证券之星公开数据整理，近期新华文轩（601811）发布2025年年报，该份财报由毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

图书出版物收入确认

项目内容

• 营业收入概况：新华文轩集团2025年度营业收入为人民币117.32亿元。
• 图书出版物收入占比：图书出版物销售收入为人民币104.89亿元，占全部营业收入的89.41%，为主要收入来源。
• 收入确认政策：图书出版物销售收入在客户取得商品控制权时确认。
• 审计关注原因：
• 收入是关键业绩指标，存在管理层为达成目标而提前或延后确认收入的固有风险；
• 销售交易频繁，涉及众多分支机构，存在收入未被准确记录的风险。

审计应对

• 在毕马威信息技术专家的协助下，了解和评价与图书出版物销售收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；
• 选取图书出版物销售合同或订单，检查与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则；
• 对于一般图书销售收入，在抽样基础上，核对至相关支持性文件（如合同或订单、发货单、对账结算单等），评价收入是否按会计政策确认；
• 对于教材教辅销售收入，核对财务系统收入记录与业务系统订单信息及发货记录的一致性，识别和调查异常交易记录；
• 选取客户，就销售交易金额及往来款项余额实施函证程序；
• 在抽样基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交易，核对至相关支持性文件（如合同或订单、发货清单、对账结算单等），评价收入是否记录于恰当会计期间；
• 查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大销售退回，并检查相关支持性文件（如适用），评价收入是否已记录于恰当会计期间；
• 选取符合特定风险标准的图书出版物销售收入会计分录，检查相关支持性文件。

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