通达创智（001368）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期通达创智（001368）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 通达创智2025年度合并营业收入为105,600.18万元。
• 营业收入金额重大，且境外销售占比较高。
• 营业收入为公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。
• 因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制，复核内控设计及执行的有效性；
• 了解和评价管理层对收入确认相关会计政策的选择及执行是否符合企业会计准则的要求；
• 对本报告期记录的收入交易选取样本，检查销售合同或订单、出库单、物流运输记录、客户签收记录、销售发票、出口单证、收款凭证等支持性文件；
• 对于境外收入，进一步检查海关报关数据和出口退税数据，验证外销售收入的匹配情况；
• 执行收入截止性测试，检查应收账款回收情况及期后销售退回情况，以确认收入是否计入恰当会计期间；
• 实施分析性复核程序，结合产品销售单价、数量、销售政策及市场环境，分析收入增长原因及合理性，评估毛利率变动的合理性；
• 判断公司是否为主要责任人或代理人，确定收入采用总额法或净额法确认；
• 向主要客户实施函证程序，询证本期销售金额及往来款项余额；对未回函客户实施替代审计程序。

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