西部矿业（601168）2025年年报关键审计项：固定资产、在建工程及无形资产等长期资产的减值

据证券之星公开数据整理，近期西部矿业（601168）发布2025年年报，该份财报由德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

固定资产、在建工程及无形资产等长期资产的减值

项目内容

• 财务报表附注七、21，七、22 及附注七、26 显示，截至2025年12月31日：
• 固定资产账面价值为人民币25,483,002,907元；
• 在建工程账面价值为人民币2,376,645,906元；
• 无形资产账面价值为人民币5,968,908,837元。
• 上述长期资产合计占西部矿业合并非流动资产及总资产的比例分别为84%和57%，对合并财务报表具有重大影响。
• 管理层在资产负债表日判断长期资产是否存在减值迹象，并对存在减值迹象的资产估计其可收回金额，进行减值测试。
• 可收回金额的确定依赖于管理层对未来现金流量、折现率及长期平均增长率等关键假设的预测和估计。

审计应对

1. 了解和评估管理层长期资产减值测试中关键控制的设计与执行情况，并测试相应内控的运行有效性；
2. 复核管理层识别长期资产是否存在减值迹象的判断；
3. 检查管理层划分长期资产所属资产组的依据并评价其合理性；
4. 复核管理层在减值测试中使用的预计未来现金流量、折现率及长期平均增长率等关键参数的合理性；
5. 将预计可收回金额中所使用的关键假设与历史数据及其他支持性证据进行分析，评估其合理性；
6. 引入内部估值专家对长期资产减值测试所采用的方法、关键假设和关键参数进行复核；
7. 评估合并财务报表中长期资产减值相关披露的充分性。

以摊余成本计量的发放贷款及垫款的预期信用损失

项目内容

• 截至2025年12月31日，西部矿业合并财务报表中列报的以摊余成本计量的发放贷款及垫款账面原值合计为人民币3,265,431,125元，占合并总资产的5%。
• 管理层采用预期信用损失模型计提减值准备，该模型涉及违约概率、违约损失率及前瞻性信息等较多会计判断和估计。
• 由于模型复杂且依赖主观判断，该事项被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评估管理层与贷款发放及贷款减值测试相关的关键控制的设计与执行情况，并测试内控运行的有效性；
2. 选取样本执行信贷审阅程序，基于债务人信息综合分析其还款能力，复核管理层对贷款评级的判断；
3. 抽样检查贷款合同，核对相关信息与预期信用损失模型基础数据的一致性，并对模型执行重新计算程序；
4. 对预期信用损失模型所采用的方法、关键假设和关键参数进行复核；
5. 评估合并财务报表中关于发放贷款及垫款的预期信用损失及风险敞口等相关披露的充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。