冀东装备（000856）2025年年报关键审计项：关联交易及定价公允性

据证券之星公开数据整理，近期冀东装备（000856）发布2025年年报，该份财报由德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：关联交易及定价公允性

项目内容

如合并财务报表附注五、34及附注十一、(二)1(2)所示，2025年度，冀东装备营业收入27.79亿元，其中向北京金隅集团股份有限公司（以下简称金隅集团）及其控制的公司，以及金隅集团及其控制的公司的联营和合营公司等关联方销售商品及其他业务收入共计21.15亿元，占营业总收入的76.13%。鉴于关联交易金额对财务报表影响重大，关联交易的真实性、定价的公允性对财务报表具有重大影响，因此被列为关键审计事项。

审计应对

我们采取的主要针对性程序如下：

1. 了解、测试和评价与销售收入确认相关的关键内部控制的设计和执行；
2. 了解、测试和评价与关联方识别、关联方交易相关内部控制的设计和执行；
3. 取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及其他公开渠道获取的信息进行核对，验证关联方关系识别的准确性和完整性；
4. 对关联方交易及往来余额执行内部对账程序或函证程序；
5. 取得管理层提供的关联方收入发生额、关联方往来余额及相应的会计记录：
6. (5.1) 对于机械设备、电气设备及备件的销售、维修工程、矿山工程及恢复绿化业务，抽样检查相关协议、验收单或结算单、销售发票等收入确认单据；
7. (5.2) 对于土建安装业务，抽样检查预计总收入、预计总成本是否有适当依据，验证收入确认是否准确，并结合监盘等程序验证关联交易的真实性；
8. 抽样选取关联方收入，对比关联方销售与非关联方销售的毛利率是否存在明显差异，判断交易价格的公允性；
9. 对于金额重大的关联方业务或项目，检查冀东装备取得相关业务或项目是否经过公开竞标、比价等程序，结合市场价格进行综合分析判断交易价格的公允性；
10. 检查关联方交易披露的完整性和准确性。

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