神火股份（000933）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期神火股份（000933）发布2025年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

河南神火煤电股份有限公司及其子公司的收入主要来自于电解铝、煤炭、铝加工等产品的销售。2025年度，公司合并财务报表营业收入为人民币41,240,761,541.38元，公司财务报表营业收入为人民币12,639,016,546.33元。由于营业收入是公司关键业绩指标，对合并及公司财务报表具有重大影响，可能存在收入未被恰当确认的风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

相关披露参见财务报表附注五、23，附注七、43，附注十八、2及附注十九、4。

审计应对

1. 了解、测试并评价与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有效性；
2. 选取销售合同样本，检查关键合同条款，评估管理层关于收入确认时点判断的适当性；
3. 选取收入交易记录样本，核对出库单、货权交接单据等支持性文件，验证销售商品收入的真实性与准确性；
4. 执行分析性复核程序，结合设备产能、产品市场价格及库存变化等信息，分析营业收入变动的合理性；
5. 对资产负债表日前后的销售交易执行截止性测试程序；
6. 复核财务报表中的列报和披露。

固定资产、在建工程及无形资产减值

项目内容

2025年度，河南神火煤电股份有限公司合并财务报表中确认固定资产、在建工程、无形资产减值损失金额分别为人民币668,225,159.67元、467,961,975.70元及94,834,703.82元；公司财务报表中确认上述资产减值损失金额分别为人民币236,957,991.29元、2,388,534.80元及67,214,406.74元。该事项对合并及公司财务报表影响重大。

管理层在资产负债表日判断在建工程、固定资产及无形资产是否存在可能发生减值的迹象，并对存在减值迹象的资产进行减值测试，按照可收回金额低于账面价值的差额计提资产减值准备。可收回金额的计算涉及管理层的重大判断和估计，关键假设包括矿山储量、投产计划、生产投入、销售数量、销售价格、资本性支出及折现率等。该评估过程复杂且涉及重大估计，因此将该事项作为关键审计事项。

相关披露参见财务报表附注五、18，附注五、29，附注七、13，附注七、14，附注七、16，附注七、52及附注十九、6。

审计应对

1. 了解、测试并评价与固定资产、在建工程及无形资产减值相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
2. 对管理层识别出的资产减值迹象进行复核；
3. 复核管理层对存在减值迹象资产或资产组的认定以及减值测试模型的合理性；
4. 复核可收回金额计算过程中使用的关键假设和参数，与管理层聘请的外部估值机构进行沟通，评价其独立性和专业胜任能力；
5. 对于金额重大的减值测试事项，引入内部估值专家协助对评估方法及关键评估参数进行复核；
6. 复核财务报表中的相关披露。

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