天顺股份（002800）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期天顺股份（002800）发布2025年年报，该份财报由北京中名国成会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 信息披露位置：附注第八节、第五章（31）收入及第七章（37）营业收入和营业成本。
• 事项描述：收入确认方法的选择对公司的收入规模具有重大影响，存在管理层为达成特定目标或期望而操纵收入确认方法的固有风险。因此，将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计合理性，并测试关键控制执行的有效性。
2. 检查收入确认政策，分析报告期末已签订合同但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入。
3. 对收入实施分析程序，包括对比分析本期与上期的收入、成本及毛利率变化情况。
4. 选择重要客户进行实地走访，检查客户的生产场地，并对相关业务人员进行访谈。
5. 抽取销售合同进行检查，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，判断收入确认方法是否符合企业会计准则；确认公司在合同中的权利与义务，评估收入确认方法选择的恰当性。
6. 抽查确认收入的客户，查询物流管理信息平台数据，将其与账面记录核对，分析判断收入确认方法的准确性与合理性。
7. 执行细节测试，抽样检查销售合同、运输合同、磅单、结算单等内外部证据。
8. 对收入执行截止测试，检查资产负债表日前后记录的交易及其支持性文件，以判断相关收入是否记录于恰当的会计期间。

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