泸州老窖（000568）2024年年报关键审计项：货币资金的存在性及完整性等

据证券之星公开数据整理，近期泸州老窖（000568）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 货币资金的存在性及完整性

项目内容

截至2024年12月31日, 泸州老窖公司的货币资金余额为3,357,839.68万元, 占资产总额的49.14%。由于货币资金余额重大且银行账户数量较多, 其存款是否安全、余额的准确性及完整性对财务报表产生重大影响。

审计应对

• 了解、测试并评价了与货币资金管理相关的内部控制;
• 获取已开立银行账户清单, 并与泸州老窖公司账面银行账户信息进行核对, 检查银行账户的完整性;
• 取得银行对账单及银行存款余额调节表, 对银行账户实施函证, 并对函证过程进行控制;
• 对定期存单实施监盘, 并关注定期存单的持有人等信息;
• 获取企业信用报告, 检查是否存在与货币资金相关的抵押、质押和担保事项;
• 检查货币资金余额及受限信息披露的准确性和完整性。

2. 营业收入确认事项

项目内容

泸州老窖公司2024年度营业收入3,119,624.82万元, 是公司经营利润的主要来源, 且营业收入是关键业绩指标之一。

审计应对

• 了解、测试和评价管理层对销售与收款循环内部控制设计和执行的有效性;
• 通过抽样检查销售合同, 识别合同权利义务, 对履约义务的时点进行评价, 评价与收入确认有关的控制权转移的判断是否符合企业会计准则及公司会计政策的规定;
• 执行分析性复核程序, 将泸州老窖公司本年销量、销售单价、毛利率、主要客户等关键指标与上期进行比较, 以识别关键指标变动及变动的合理性;
• 执行细节测试, 对本年记录的主营业务收入交易选取样本, 检查销售合同或订单、出库单、送货单、客户签收记录、销售发票、对账单等支持性文件, 以评价营业收入确认的真实性和准确性;
• 选取接近年末的销售交易样本, 检查相关支持性文件(包括发货单或客户确认已收货的文件)的样本, 以评估营业收入是否在适当的会计期间内确认;
• 结合合同负债审计, 对主要经销商选取样本执行函证程序, 函证营业收入金额和合同负债余额, 以验证管理层营业收入确认金额的真实性、准确性;
• 对主要经销商选取样本执行走访程序。

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