ST摩登（002656）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备计提

据证券之星公开数据整理，近期ST摩登（002656）发布2024年年报，该份财报由广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)给出了保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度, 摩登大道公司实现的营业收入为人民币21,649.50万元。
• 营业收入是利润表的重要组成项目, 也是摩登大道的关键业绩指标之一, 存在收入确认的固有风险。

审计应对

1. 对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试, 确定内控设计是否合理并得到有效执行;
2. 抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料, 如零售销货单、对账单、销售发票、银行回款单等;
3. 向重大客户实施函证及替代程序, 确认报告期发生的销售金额及往来款项余额;
4. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核, 判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况;
5. 抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录, 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
6. 选取重要客户进行访谈, 关注销售的客户与被审计单位是否存在实质或潜在关联关系、销售的真实性、合理性等。

二、存货跌价准备计提

项目内容

• 事项描述
• 2024年12月31日, 摩登大道公司存货账面余额为人民币15,033.88万元, 存货跌价准备余额为人民币9,053.84万元。
• 存货余额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断、假设和估计。

审计应对

1. 了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制;
2. 对存货进行监盘并关注存货的状况;
3. 取得存货的期末库龄清单, 结合存货的状况, 对库龄较长的存货进行分析性复核, 分析存货跌价准备是否合理;
4. 通过比较同类、同状态产品最近销售单价, 以及根据季节性特征对产品未来售价变动趋势的复核, 对管理层估计可变现净值的方法进行评估;
5. 根据公司存货跌价准备计提政策重新测算了存货跌价准备, 分析存货跌价准备计提是否充分;
6. 检查财务报告对存货跌价准备相关信息披露的充分性。

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