蕾奥规划（300989）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期蕾奥规划（300989）发布2024年年报，该份财报由鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入来源：贵公司的营业收入主要来源于规划设计及工程设计业务。
• 收入金额：2024年度，贵公司营业收入金额为人民币318,794,565.41元，其中规划设计收入294,660,293.18元，工程设计收入20,740,147.85元，合计占收入比重98.94%。
• 收入确认方式：贵公司按合同阶段性节点并根据合同约定的结算金额分阶段确认收入。
• 风险提示：可能存在客户提前或者延后确认交付成果从而使得收入存在未在恰当期间确认的风险，或管理层通过不恰当的收入确认以达到特定或预期目标的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查与主要客户签订的合同，识别与提供服务有关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3. 对营业收入及毛利率按项目、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 对于收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同或协议、向客户提交阶段项目成果的确认单据、政府部门的批复文件、专家评审会议纪要、结算单等；
5. 结合应收账款函证，向主要客户函证交易额及项目阶段完成情况；
6. 对新增的重要客户进行实地走访或视频访谈，核实交易的真实性及完整性；
7. 对营业收入执行截止测试，确认收入的确认是否记录在正确的会计期间；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

二、应收账款减值

项目内容

• 应收账款金额：截至2024年12月31日，贵公司应收账款账面余额268,612,411.36元，坏账准备54,265,378.48元，账面价值214,347,032.88元。占期末资产总额的17.57%。
• 减值测试方法：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 风险提示：由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
5. 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。