南方传媒（601900）2024年年报关键审计项：收入确认事项、应收账款减值事项

据证券之星公开数据整理，近期南方传媒（601900）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 南方出版传媒股份有限公司每年自广东省政府取得的免费教材收入约占总体收入的14%，是南方传媒利润的主要来源。
• 该类销售业务交易发生频繁，涉及众多分支机构，产生错报的固有风险较高。
• 关于收入的披露参见附注五、34,七、61及十九、4。

审计应对

1. 了解和测试管理层收入确认内部控制系统与执行的程序，并评估收入是否计入恰当的会计期间控制系统的有效性。对所抽选到的销售样本的存在性和准确性执行了细节测试。
2. 了解业务流程与收入相关的会计核算，并检查了重大及相关的业绩指标。
3. 取得与客户签订的合同，检查了关键的有关收入确认和销售退回的约定条款。
4. 通过对比同类业务以前年度的收入及毛利率数据，执行了实质性分析程序。
5. 对公司收入实施截止性测试程序，并进行实质性分析，关注公司收入的准确性及是否计入恰当的会计期间；检查了接近期末的交易以核对其是否被记录在了正确的会计期间。
6. 从销售收入记录中选取样本执行抽样测试，检查发货单等支持性文件；根据合同及发货码洋，执行重新计算的程序，检查账载数据准确性。
7. 与管理层讨论，并评估管理层对收入确认是否有重大偏颇和错报的迹象。

2. 应收账款减值事项

项目内容

• 公司应收账款于2024年12月31日的账面价值1,611,685,693.75元，为南方传媒合并资产负债表重要组成部分。
• 南方传媒根据应收账款的可回收性为判断基础确认坏账准备。
• 应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断。
• 关于应收账款减值准备计提的披露参见附注七、5。

审计应对

1. 评估和测试公司应收账款坏账准备计提内部控制流程，评估关键假设及数据的合理性。
2. 审阅公司应收账款的坏账准备计提过程，评估所采用会计政策的合理性。
3. 了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况。
4. 分析及比较公司本年度及过去应收账款坏账准备的合理性及一致性。
5. 考虑历史回款记录对确定坏账准备的影响，与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收风险。
6. 通过检查客户明细账及交易凭证、测试应收账款账龄的准确性，检查长账龄应收账款的回款情况；测试资产负债表日后收到的回款。
7. 选择样本发送应收账款函证、分析应收账款回函情况，以及分析无法收回而需要核销的应收账款金额。

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