九鼎投资（600053）2024年年报关键审计项：投资性房地产公允价值计量等

据证券之星公开数据整理，近期九鼎投资（600053）发布2024年年报，该份财报由北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 投资性房地产公允价值计量

项目内容

截至2024年12月31日，九鼎投资以公允价值计量的投资性房地产余额为1.75亿元。对投资性房地产公允价值的确定需要管理层作出重大判断。九鼎投资聘请了外部独立评估机构出具估值报告以支持管理层的相关判断。鉴于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们将投资性房地产公允价值计量作为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价和测试了与投资性房地产估值相关的关键内部控制制度设计的合理性和运行的有效性。
• 分析评价管理层对投资性房地产估值的合理性和公允性。
• 获取了外部独立评估机构出具的估值报告，并对外部独立评估机构的专业胜任能力及估值的客观性进行评价。
• 对以公允价值计量的投资性房地产估值所使用估值模型及参数的合理性和适当性执行了复核程序。

2. 以公允价值计量的金融资产的估值

项目内容

截至2024年12月31日，九鼎投资以公允价值计量的金融资产的余额为5.83亿元，对于复杂的金融资产估值，需要管理层就估值模型、方法及参数做出重大判断。鉴于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们将以公允价值计量的金融资产的估值作为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价和测试了与金融资产估值相关的关键内部控制制度设计的合理性和运行的有效性。
• 结合行业估值的相关惯例，评价九鼎投资采用的估值模型、分类、方法和参数的合理性。
• 对存在活跃交易市场的金融资产期末估值的准确性进行了复核程序。
• 对其他以公允价值计量的部分金融资产的估值参数是否被准确地输入至合理的估值模型执行了复核程序。
• 获取了外部独立评估机构出具的估值报告，并对外部独立评估机构的专业胜任能力及估值的客观性进行评价。

3. 营业收入和投资管理业务收入真实性和截止性

项目内容

截至2024年12月31日，九鼎投资营业收入和投资管理业务收入的金额为3.38亿元，考虑到收入是九鼎投资的关键业绩指标之一，2024年营业收入构成比例较2023年发生较大变化；收入是否真实发生，是否在恰当的财务报表期间确认收入可能存在潜在错报风险；因此我们将收入确认的真实性和截止性识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价和测试与销售与收款业务相关的关键内部控制制度设计的合理性和运行的有效性。
• 通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当。
• 对营业收入实施分析程序，包括各期间收入、成本和毛利率的比较分析，并结合行业特征与同行业比较，识别和调查异常波动，以复核收入的合理性。
• 对本期确认房产销售收入的项目，检查买卖合同并与官方网站（南昌市房地产综合管理系统）查询结果相核对，以及可以证明房产已达到交付条件的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否已按照贵公司的收入确认政策确认。
• 对本期确认私募基金业务收入的项目。获取所有在管基金的台账，选取样本检查基金是否收取了管理费，并获取基金合伙协议，对管理费收入进行测算；抽样获取基金分配方案，结合本期注销的基金以及退出的项目检查，对公司确认的管理报酬进行测算，检查发票和回款单据；抽样检查投资顾问费收入，检查相关协议、发票、回款检查，交易对手工商信息核查（重点核查业务相关性、合理性），并关注是否存在收入跨期现象，执行截止测试。
• 对资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，检查可以证明房产已达到交付条件的支持性文件，以测试相关房产销售收入是否在恰当的期间确认。

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