矩阵股份（301365）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款的减值准备

据证券之星公开数据整理，近期矩阵股份（301365）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 会计政策及披露：详见附注“五、(1)了解、评价和测试矩阵股份与收入确认相关的内部控制,评价其设计和运行的有效性。”、“七、61、营业收入和营业成本”。
• 营业收入来源：矩阵股份2024年度合并财务报表营业收入为52,987.56万元，主要来源于空间设计业务和软装陈设业务。
• 收入确认方式：
• 空间设计业务：阶段性工作完成，向客户交付对应阶段的工作成果并经客户确认时，按照合同约定的对应阶段的金额确认收入。
• 软装陈设业务：陈设方案经客户认可、所有陈设品摆放完毕并经客户验收时，按照合同约定的金额确认收入。
• 风险提示：由于收入是矩阵股份关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解、评价和测试矩阵股份与收入确认相关的内部控制，评价其设计和运行的有效性。
2. 了解矩阵股份经营模式，检查主要客户相关合同条款，评价矩阵股份收入确认是否符合企业会计准则的规定。
3. 对矩阵股份确认的收入进行抽样测试，检查合同、成果提交资料、客户确认单据等相关证据，对矩阵股份确认的收入执行重新计算，评价收入确认的真实性和准确性。
4. 对矩阵股份重要收入执行函证程序，向客户询证包括合同金额、项目进展、结算情况等信息，核实收入的真实性。
5. 对矩阵股份收入及毛利率实施分析程序，与历史同期、同行业的收入及毛利率进行对比，分析收入及毛利率的变动的合理性。
6. 对矩阵股份的主要客户进行背景调查，关注矩阵股份与客户是否存在关联关系。
7. 对收入执行截止测试，评价收入是否被记录在正确的会计期间。

二、应收账款的减值准备

项目内容

• 会计政策及披露：详见附注“五、11、金融工具”、“七、5、应收账款”。
• 应收账款状况：截至2024年12月31日，矩阵股份合并财务报表应收账款账面余额为42,642.43万元，坏账准备为21,680.14万元，应收账款账面价值为20,962.29万元，占资产总额的10.09%。
• 减值准备确认：矩阵股份2024年采用预期信用损失法确认减值准备。
• 风险提示：由于应收账款金额重大且减值准备的评估涉及管理层的重大会计估计和判断，应收账款的减值准备对财务报表具有重要性。

审计应对

1. 了解、评价和测试矩阵股份与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和运行的有效性。
2. 了解矩阵股份管理层评估应收账款减值时的判断和考虑因素，将矩阵股份应收账款减值的会计政策与同行业公司进行对比，评价矩阵股份预期信用损失法确认减值准备的会计政策是否合理。
3. 检查矩阵股份应收账款账龄分析表和坏账准备计提过程，复核应收账款账龄划分及坏账准备计提是否准确。
4. 对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。
5. 选取样本执行应收账款函证程序及期后回款测试程序，评价管理层对应收账款减值准备计提是否合理。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。