深南退（002417）2024年年报关键审计项：原实际控制人涉诉事项等

据证券之星公开数据整理，近期深南退（002417）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目1: 原实际控制人涉诉事项

项目内容

原实际控制人周世平涉诉对公司的潜在影响暂无法准确预计,未来结果存在不确定性的影响。

审计应对

• 我们提醒财务报表使用者关注此事项。
• 本段内容不影响已发表的审计意见。

二、关键审计项目2: 管理层和治理层对财务报表的责任

项目内容

• 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
• 在编制财务报表时,管理层负责评估深南股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
• 治理层负责监督深南股份的财务报告过程。

审计应对

• 注册会计师需确保管理层履行其职责，并对管理层的评估和披露进行审查。

三、关键审计项目3: 注册会计师对财务报表审计的责任

项目内容

• 目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。
• 合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

审计应对

1. 识别和评估风险
2. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
3. 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
4. 了解内部控制
5. 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
6. 评价会计政策和估计
7. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
8. 持续经营假设
9. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对深南股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
10. 总体列报评价
11. 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
12. 获取审计证据
13. 就深南股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。
14. 沟通与监督
15. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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