捷安高科（300845）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期捷安高科（300845）发布2024年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 捷安高科公司的营业收入主要来自于虚拟仿真实训系统的销售。
• 2024年度，捷安高科公司合并财务报表所示营业收入项目金额为人民币383,880,467.55元。
• 营业收入确认是否恰当对捷安高科公司的经营成果产生重大影响，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 选取样本检查销售合同
4. 识别并分析与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
5. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序
6. 识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
7. 结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额
8. 对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入的发生和准确性。
9. 执行细节测试
10. 抽样检查主要客户中标通知书、销售合同、销售发票、客户验收单据、收款凭据等，核实公司收入的真实性。
11. 对营业收入执行截止测试
12. 确认收入确认是否被记录在正确的会计期间。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，捷安高科合并财务报表中应收账款账面余额为人民币250,322,466.84元，坏账准备余额为人民币30,987,525.08元，账面价值219,334,941.76元。
• 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价捷安高科信用政策及应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性
2. 并对关键控制点执行有效性进行测试。
3. 复核捷安高科以前年度已计提坏账准备的应收账款后续核销或转回情况
4. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据
5. 评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。
6. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款
7. 获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对。
8. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款
9. 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性。
10. 根据具有类似信用风险特征组合的信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性。
11. 测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。
12. 获取捷安高科坏账准备计提表，复核管理层对坏账准备计提的合理性
13. 全面了解应收账款的形成原因
14. 与捷安高科管理层讨论重要应收账款回收情况及可能存在的回收风险。
15. 复核财务报表及附注中与应收账款坏账准备有关的披露

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。