吉林高速（601518）2024年年报关键审计项：固定资产之公路及构筑物折旧等

据证券之星公开数据整理，近期吉林高速（601518）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、固定资产之公路及构筑物折旧

项目内容

• 事项描述

如财务报表“附注三、主要会计政策和会计估计16与附注五、合并财务报表项目注释11”所述, 吉林高速公司固定资产公路及构筑物系2条拥有收费公路经营权的资产, 截至2024年12月31日, 公路及构筑物净值为人民币3,888,561,852.81元, 占期末资产总额的61.91%, 2024年度该资产计提折旧金额为人民币198,839,168.19元, 占当期营业成本的28.32%; 该资产系采用车流量法在收费公路经营期限内计提折旧, 涉及吉林高速公司对收费公路经营期限内预计总车流量的估计, 由于未来经营期限内行业发展政策、产业结构变化、综合运输格局等方面存在着诸多不确定因素, 该等估计存在不确定性, 吉林高速公司每隔3-5年或当折算标准车流量与预测标准车流量出现重大差异时, 将委任独立的专业交通研究机构对未来交通车流量进行研究, 并根据重新预测的总标准车流量调整以后年度的单位车流量折旧额。由于固定资产之公路及构筑物折旧计提涉及管理层的重大会计估计且对财务报表影响重大, 故将该事项识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解吉林高速公司与公路及构筑物折旧计提相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计, 确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;
2. 对吉林高速公司聘请的执行交通流量预测的第三方机构的独立性和专业胜任能力进行评估;
3. 获取第三方机构出具的交通流量预测报告, 了解预测未来经营期限车流量的方法, 并通过比较过往年度预测的车流量和该期间实际车流量来评价交通流量预测的可靠性;
4. 检查吉林高速公司在公路及构筑物折旧计算过程中所使用的基础数据是否与高速公路通行费收费的基本数据一致;
5. 对公路及构筑物折旧进行重新计算程序, 验证财务报表中公路及构筑物折旧金额的准确性。

二、高速公路通行费收入的确认

项目内容

• 事项描述

如财务报表“附注三、主要会计政策和会计估计26收入的确认原则与附注五、合并财务报表项目注释34”所述, 吉林高速公司通行服务收入系依据长春区域高速公路联网收费系统提供的结果进行确认。吉林高速公司2024年度营业收入1,484,434,408.83元, 其中通行服务收入为1,134,902,107.69元, 占总收入的76.45%。通行服务收入是吉林高速公司收入的主要来源, 且通行服务收入确认高度依赖于长春区域高速公路联网收费系统的稳定性以及收入拆分过程的准确性, 故我们将高速公路通行服务收入识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解吉林高速公司通行服务收入确认相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计, 确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;
2. 检查吉林省政府关于长平高速公路改扩建项目收费期限的批复文件、吉林省政府关于高速公路通行费收费标准的批复文件、交通部关于高速收费权的批复文件、收费八方协议等, 并根据文件检查执行情况;
3. 对为高速公路收费系统提供系统维护的公司进行了实地访谈, 检查收费系统的稳定及数据的准确性;
4. 对通行费收入进行函证程序;
5. 对通行费收入进行截止测试。

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